The Influence of Modernization of Tax Administration System and Trust in Government on Taxpayer Compliance with Taxpayer Morale as a Moderating Variable
DOI:
https://doi.org/10.9744/ijp.3.1.33-44Keywords:
Taxpayer Compliance, Trust in Government, Modernization of Tax Administration System, Taxpayer MoraleAbstract
This study examines the impact of tax administration system modernization and trust in government on taxpayer compliance, with taxpayer morale as a moderating variable. Primary data was collected through questionnaires distributed to MSME taxpayers at Block A, Tanah Abang Market, Central Jakarta. Using a quantitative approach, the research applied purposive sampling with the Slovin formula and analyzed data via SEM Partial Least Square using SmartPLS 4. Findings reveal that tax administration modernization and trust in government significantly and positively influence taxpayer compliance. However, taxpayer morale weakens the effect of tax administration modernization on compliance and does not moderate the impact of trust in government. Limitations include time constraints, varied respondent characteristics, and potential biases in questionnaire responses. This research contributes to tax authorities by emphasizing the need for efficient systems and trust-building policies to enhance compliance. It addresses a gap by introducing taxpayer morale as a moderating factor.
References
Asih, K. S., Ketut, I., & Adi, Y. (2020). Pengaruh moral pajak, budaya pajak dan tarif pajak terhadap kepatuhan wajib pajak badan di KPP Pratama Badung Utara. Journal Research Accounting (JARAC), 1(2).
Astuti, T., & Panjaitan, I. (2018). Pengaruh moral wajib pajak dan demografi wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM dengan sanksi perpajakan sebagai pemoderasi. Media Akuntansi Perpajakan, 3(1), 58–73.
Ayem, S., Nofitasari, D., Ekonomi, F., Sarjanawiayata Tamansiswa, U., & Kunci, K. (2018). Modernisasi sistem administrasi perpajakan, dan biaya kepatuhan terhadap kemauan membayar pajak pada wajib pajak UMKM. In Pengaruh Sosialisasi PP. 2(2).
Batrancea, L., Nichita, A., Olsen, J., Kogler, C., Kirchler, E., Hoelzl, E., Weiss, A., Torgler, B., Fooken, J., Fuller, J., Schaffner, M., Banuri, S., Hassanein, M., Alarcón-García, G., Aldemir, C., Apostol, O., Bank Weinberg, D., Batrancea, I., Belianin, A., … Zukauskas, S. (2019). Trust and power as determinants of tax compliance across 44 nations. Journal of Economic Psychology, 74.
BPS. (2021). Pertumbuhan Ekonomi Indonesia Triwulan IV-2020. Www.Bps.go.id, 13, 12. https://www.bps.go.id/
pressrelease/2021/02/05/1811/ekonomiindonesia-2020-turun-sebesar-2-07-persen--c-to-c-.html
Chaerani, D., Noereast Talytha, M., Perdana, T., Rusyaman, E., & Gusriani, N. (2020). Pemetaan Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) Pada Masa Pandemi Covid-19 menggunakan analisis media sosial dalam upaya peningkatan pendapatan. Dharmakarya: Jurnal Aplikasi Ipteks Untuk Masyarakat, 9(4), 275–282.
Chong, K. R., & Arunachalam, M. (2018). Determinants of enforced tax compliance: Empirical evidence from malaysia. Advances in Taxation, 25, 147–172.
Damayanti, L. D., & Amah, N. (2018). Kepatuhan wajib pajak orang pribadi: Pengaruh modernisasi sistem administrasi dan pengampunan pajak. ASSETS: Jurnal Akuntansi dan Pendidikan, 7(1), 57–71.103
Damayanti, T. W., & Martono, S. (2018). Taxpayer Compliance, Trust, and Power. Jurnal Keuangan dan Perbankan, 22(2).
Danks, N. P., Sharma, P. N., & Sarstedt, M. (2020). Model selection uncertainty and multimodel inference in partial least squares structural equation modeling (PLS-SEM). Journal of Business Research, 113, 13–24.
Deo, P. P., Pakpahan, Y., & Tampubolon, L. D. (2022). Pengaruh tarif pajak UMKM, pemahaman peraturan perpajakan, dan tingkat kepercayaan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Pendidikan dan Konseling, 4(4).
Dharmawan, Y. E., & Adi, P. H. (2021). Kompleksitas pajak, moral wajib pajak dan norma subyektif terhadap kepatuhan perpajakan. Jurnal Penelitian dan Pengembangan Sains dan Humaniora, 5(2), 212–219.
Fadilah, L., Noermansyah, A. L., & Krisdiyawati, K. (2021). Pengaruh tingkat pendapatan, penurunan tarif, dan perubahan cara pembayaran terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM masa pandemi Covid-19. Owner, 5(2), 450– 459.
Hapsari, A., & Kholis, N. (2020). Analisis faktor-faktor kepatuhan wajib pajak UMKM di KPP Pratama Karanganyar. Reviu Akuntansi dan Bisnis Indonesia, 4(1).
Islami, N. W., Supanto, F., & Soeroyo, A. (2021). Peran pemerintah daerah dalam mengembangkan UMKM yang terdampak Covid-19. Karta Rahardja, 2(1), 45–57.
Joe, Indriyani, E., Sitawati, R., & Subchan. (2018). Pengaruh moral wajib pajak orang pribadi terhadap persepsi atas tax evasion dengan kepatuhan wajib pajak sebagai variabel mediasi. Indonesian Journal of Accounting and Governance, 2(2).
Judhanto, M., Bio, E., & Suryadi, N. (2021). Pengaruh pemahaman wajib pajak dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan wajib pajak. ECONBANK: Journal of Economics and Banking, 3(1), 12–18.
Karwur, J. M., Sondakh, J. J., & Kalangi, L. (2020). Pengaruh sikap terhadap perilaku, norma subyektif, kontrol perilaku yang dipersepsikan dan kepercayaan pada pemerintah terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan niat sebagai variabel intervening (Survey pada KPP Pratama Manado). Jurnal Riset Akuntansi dan Auditing "GOODWILL, 11(2), 113–130.
Kemme, D. M., Parikh, B., & Steigner, T. (2020). Tax Morale and International Tax Evasion. Journal of World Business, 55(3).
Khomariyah, N. (2022). Pengaruh penegakan hukum, kemungkinan terdeteksi kecurangan dan tax fairness terhadap tax evasion dengan tax morale sebagai variabel moderasi (Studi pada Kpp Pratama Kosambi Tangerang).
Kurniawan, I. (2018). Pengaruh modernisasi sistem administrasi perpajakan, sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi (Studi Kasus Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Magelang). In Jurnal Ekobis Dewantara. 1(3).
Kusumadewi, D. R., & Dyarini, D. (2022). Pengaruh literasi pajak, modernisasi sistem administrasi, insentif pajak dan moral pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 10(2), 171.
Latief, S., Zakaria, J., & Mapparenta. (2020). Pengaruh kepercayaan kepada pemerintah, kebijakan insentif pajak dan manfaat pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. Center of Economic Student Journal, 3(3).
Lilisen, Ratnawati, V., & Indrawati, N. (2018). The effect of the taxation system, accountability and examination risk to the taxpayer compliance with taxpayer morale as a moderating variable. Pekbis Jurnal, 10(2), 103–117.
Mahmudah, M., & Iskandar, D. D. (2018). Analisis dampak tax morale terhadap kepatuhan pajak UMKM: Studi Kasus Kota Semarang. Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan, 1(1), 14–32.
Marginingsih, R. (2021). Program Pemulihan Ekonomi Nasional Sebagai Kebijakan Penanggulangan Dampak Pandemi Covid-19 pada Sektor UMKM. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 8(2). http://ejournal.bsi.ac.id/ejurnal/index.php/moneter
Nabila, Z. D., & Isroah, D. (2019). Pengaruh kewajiban moral dan lingkungan sosial terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi pengusaha. Jurnal Nominal, 8(1).
Oliviandy, N. A., Astuti, T. P., & Siddiq, F. R. (2021). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak UMKM Selama Pandemi Covid-19. Wahana Riset Akuntansi, 9(2), 91.
Pernamasari, R., & Rahmawati, S. N. (2021). Analisis penerapan modernisasi sistem administrasi perpajakan terhadap tingkat kepatuhan wajib pajak pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kembangan Jakarta. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Pajak dan Indormasi (JAKPI), 1(1), 77–97.
Putri, A. R. (2023). Pengaruh sanksi pajak dan pengetahuan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan tax moral sebagai variabel moderasi (Studi Empiris Di Kpp Pratama Jakarta Cakung Tahun 2018-2022).
Ratnawati, V., Lesmanasari, R., & Fitrios, R. (2022). Determinasi kepatuhan wajib pajak dengan kepercayaan kepada pemerintah dan kondisi keuangan sebagai pemoderasi. Jurnal Akuntansi dan Ekonomika, 12(1), 54–63.
Saputra, E. A. (2020). Penerapan teknologi informasi dan modernisasi sistem administrasi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi (Studi Kasus pada KPP Pratama Muara Bungo Jambi).
Sarasawati, Z. E., Masitoh, E., & Dewi, R. R. (2018). Pengaruh kesadaran pajak, sistem administrasi pajak modern dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pada UMKM di Surakarta. Jurnal Studi Kasus Inovasi Ekonomi, 2(2), 45–52.106
Sari, E. P., Gunawan, Y., & Elvina. (2022). Pengaruh kepercayaan kepada pemerintah, kebijakan insentif dan manfaat pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, dan Akuntansi), 6(3), 712–732.
Stevanny, E. F., & Prayudi, M. A. (2021). Pengaruh persepsi atas PP No. 23 Tahun 2018, Pemahaman perpajakan, dan kepercayaan pada pemerintah terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Humanika, 11(1), 115–123.
Zainudin, F. M., Nugroho, R., & Muamarah, H. S. (2022). Pengaruh kepercayaan kepada pemerintah terhadap kepatuhan pajak dengan persepsi keadilan pajak sebagai variabel intervening. Jurnal Pajak Indonesia, 6(1), 107–121
Zulkarnain, Z., & Iskandar, E. A. (2019). Kepatuhan wajib pajak melalui pengetahuan perpajakan dan kepercayaan pada pemerintah. Cakrawala–Repositori IMWI, 2(1), 87–99.
